Kancelaria przyjazna biznesowi
  • Strona główna
  • Aktualności
  • Specjalizacje
  • O nas
  • Kontakt
  • Praca
19 grudnia 2019 przez Kancelaria

Jednoosobowa działalność gospodarcza – jaką formę opodatkowania wybrać?

Jednoosobowa działalność gospodarcza – jaką formę opodatkowania wybrać?
19 grudnia 2019 przez Kancelaria

Jedną z pierwszych decyzji jaką musi podjąć przedsiębiorca zakładający własną działalność gospodarczą jest wybór formy opodatkowania. Decyzja ta musi bowiem zostać dokonana w momencie wypełniania wniosku CEIDG-1 lub poprzez złożenie oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego. Aby wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania, przedsiębiorca powinien zapoznać się ze wszystkimi czterema wariantami oraz rozsądnie dopasować jeden z nich do swoich potrzeb.

Pierwszą możliwością jest opodatkowanie działalności na zasadach ogólnych oraz prowadzenie Książki Przychodów i Rozchodów. Stawki podatku dochodowego wynoszą 18% oraz 32% i są one uzależnione od progów podatkowych, czyli wysokości osiągniętego dochodu. Ta forma opodatkowania jest najkorzystniejsza dla działalności, które generują wysokie koszty. Innymi zaletami skali podatkowej jest możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko czy możliwość skorzystania z kredytu podatkowego. Jednak w sytuacji, gdy dochód z działalności ma zakwalifikować przedsiębiorcę do nieopłacalnego progu 32%, warto pomyśleć o wyborze podatku liniowego.

Podatek liniowy jest jedną, stałą stawką, która wynosi zawsze 19% – niezależnie od wysokości dochodu. W tej formie nie ma możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem ani korzystania z ulg podatkowych (np. na dzieci) czy uzyskania kredytu podatkowego. Podatnik, który wybierze podatek liniowy, musi w trakcie roku dokonywać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Należy pamiętać, że art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza ograniczenie podmiotowe w zakresie możliwości wyboru omawianej formy opodatkowania. Forma ta nie jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy przeszli z etatu na własną działalność, tylko po to, żeby wykonywać zlecenia na rzecz byłego pracodawcy i płacić w ten sposób niższy podatek.

Trzecią formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podstawę opodatkowania stanowi przychód (nie uwzględnia się kosztów). Wariant ten jest skierowany przede wszystkim do podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą niewielkich rozmiarów. Ponadto muszą również spełniać dodatkowe kryteria, tj. w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali:

  • przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro,

  • przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, w wysokości przychodów wspólników nie większej niż 250 000 euro.

Stawka podatku zryczałtowanego jest uzależniona od rodzaju prowadzonej działalności. Obecnie obowiązujące stawki to: 20%, 17%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 2%. Należy pamiętać, że pewne rodzaje działalności są zupełnie wykluczone z tej formy (wyjątki określa Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Nie można również korzystać z ryczałtu jeśli prowadzimy działalność wspólnie z małżonkiem albo ten sam rodzaj działalności co małżonek. Podatnik korzystający z ryczałtu jest zobowiązany m.in. do prowadzenia ewidencji przychodów. Zaletą ten formy są stosunkowo niewysokie stawki podatku, a także możliwość rozliczania się w okresach kwartalnych. Warto jednak zauważyć, że nie można zrezygnować z tej formy w dowolnym momencie roku podatkowego oraz że nie pozwala ona na zastosowanie np. ulgi na dziecko.

Najprostszą formą opodatkowania jest karta podatkowa. Przedsiębiorca korzystający z karty nie jest zobowiązany do prowadzenia księgowości, a podatek nie zależy od dochodów. Należy jedynie odprowadzać co miesiąc do urzędu skarbowego stałą kwotę podatku. Wybór tej możliwości jest jednak ograniczony do wąskiego grona przedsiębiorców (kryteria określone zostały precyzyjnie przez Ministerstwo Finansów). Na wysokość przydzielonej stawki podatku wpływ ma kilka czynników, np.: rodzaj wykonywanych usług, liczba ludności w miejscowości, w której działalność jest prowadzona, wiek podatnika itd. Działa to w następujący sposób: im mniejsza liczba ludności, tym mniejsza stawka podatku. Decyzję w sprawie zastosowania wobec konkretnego przedsiębiorcy karty podatkowej wydaje naczelnik urzędu skarbowego. W przypadku, gdy przedsiębiorca nie spełnia warunków do skorzystania z tej formy opodatkowania, będzie zobowiązany do płacenia ryczałtu lub podatku dochodowego na zasadach ogólnych.

Wybór formy opodatkowania jest jedną z kluczowych decyzji, jaką musi podjąć przedsiębiorca przy zakładaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej. Wpływa ona później na inne aspekty prowadzenia działalności, tj.: koszty związane z prowadzeniem usług rachunkowych, możliwością stosowania ulg itd. Aby wybrać najkorzystniejszą opcję należy rozważyć wszystkie wady i zalety oraz dokonać analizy osiąganych przychodów i kosztów.

Tekst: Izabela Kryspin

Poprzedni artykułJak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?Następny artykuł Alert prawny - zmiany w prawie podatkowym

GAWRON Kancelaria Adwokacka S.K.A.

ul. Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa

  • Wrocław: ul. Legnicka 21A, 53-671 Wrocław
  • Kłodzko: ul. Okrzei 2, 57-300 Kłodzko
  • Szczecin: ul. Racławicka 3, 70-811 Szczecin

Ostatnie wpisy

Łączenie spółek kapitałowych23 lipca 2021
CZYM JEST REKOMPENSATA ZA KOSZTY ODZYSKIWANIA NALEŻNOŚCI?14 lipca 2021
Nowe możliwości przy rejestracji znaku towarowego24 stycznia 2020

Tagi

alert białalista biznes ceidg cit dochód dostawy działalność embargo etat firma formalności gawronkancelaria handel kancelaria konsument krokpokroku krs ksh logistyka małyzus nawigacja pit plomby podatki pracodawca pracownik prawo prawokonsumenckie prawo pracy płaca płacaminimalna rejestracja ryczałt rękojmia spedycja spółkacywilna spółki transport umowa umowy vat zlecenie zmiany zus
GAWRON Kancelaria Adwokacka S.K.A.
Polityka prywatności

Oddziały

GAWRON KANCELARIA ADWOKACKA S.K.A.

Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa

  • Wrocław: ul. Legnicka 21A, 53-671 Wrocław
  • Kłodzko: ul. Okrzei 2, 57-300 Kłodzko
  • Szczecin: ul. Racławicka 3, 70-811 Szczecin
Pliki Cookies
Ta strona wykorzystuje pliki cookies, aby świadczyć usługi na najwyższym poziomie. Dalsze korzystanie ze strony oznacza, że zgadzasz się na ich użycie. Cookie settingsAKCEPTUJ
Privacy & Cookies Policy

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these cookies, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may have an effect on your browsing experience.
Necessary
Always Enabled
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
SAVE & ACCEPT